Cómo calcular los aranceles de importación en Estados Unidos, con un ejemplo

Las calculadoras de aranceles en línea dan una cifra en tres clics. La cifra sale mal cuando los datos de entrada están mal, y ahí es donde fallan los importadores. El arancel exige una clasificación exacta, un valor en aduana que define la ley (no el total de su factura) y un conjunto de tasas federales que se suman encima. Este es el cálculo completo, en orden.

Paso 1: clasificar la mercancía

Los aranceles se asignan por un número de diez dígitos del Harmonized Tariff Schedule (HTS), no por el nombre del producto. Dos artículos parecidos pueden llevar tipos muy distintos, y la confección es el caso clásico, por eso tiene guía propia en códigos HS para ropa y textiles.

Mientras la clasificación no esté cerrada, todo cálculo posterior carece de base.

Paso 2: establecer el valor en aduana

La base principal es el valor de transacción: el precio realmente pagado o por pagar por la mercancía vendida para exportación a Estados Unidos. La norma 19 CFR 152.103 define qué entra en esa cifra.

Estados Unidos valora las importaciones sobre base FOB, así que el flete marítimo y el seguro quedan fuera del valor gravable cuando se muestran por separado en la factura. Un importador que liquida el arancel sobre un total CIF paga de más en cada entrada: el importe del flete y del seguro multiplicado por el tipo arancelario.

Los añadidos, en detalle

• Costos de embalaje que el comprador asume por la mercancía importada: se suman.
• Aportaciones (assists): se suman al costo de adquisición o producción del comprador. Abarcan materiales, piezas, herramientas, matrices y moldes que el comprador entrega al productor gratis o a precio reducido. Una herramienta ya usada se valora a su costo original, ajustado a la baja por ese uso.
• Regalías por patentes que cubren el proceso de fabricación: son gravables. Una regalía pagada a un tercero por el uso en Estados Unidos de una marca o de derechos de autor es un gasto de venta del comprador y no se suma. En todos los casos la prueba es si el comprador debía pagarla como condición de la venta para exportación a Estados Unidos.
• Ingresos de reventa que reviertan directa o indirectamente al vendedor: se suman.

La factura comercial es donde estas líneas se muestran o se ocultan, así que un valor correcto empieza con una factura correcta.

Cuando no se puede usar el valor de transacción

CBP valora la mercancía en un orden fijo bajo 19 CFR 152.101(b) y pasa al método siguiente solo cuando el anterior no se puede determinar:

1. Valor de transacción de la mercancía importada.
2. Valor de transacción de mercancía idéntica.
3. Valor de transacción de mercancía similar.
4. Valor deductivo, calculado hacia atrás desde el precio de reventa en Estados Unidos.
5. Valor reconstruido, construido con el costo de materiales, fabricación y beneficio.
6. Un valor derivado de los demás métodos con ajustes razonables.

El valor de transacción no se acepta cuando el uso o la reventa de la mercancía por el comprador está restringido más allá de lo que permiten la ley, los límites geográficos o un efecto inmaterial sobre el valor, ni cuando el precio está sujeto a una condición cuyo valor no puede determinarse. Una venta entre partes vinculadas se acepta cuando la vinculación no influyó en el precio. La factura sustenta el primer método, así que su calidad decide si el valor se acepta.

Paso 3: aplicar el tipo arancelario

Los tipos vienen en tres formas, y el glosario de logística define cada una. Ad valorem es un porcentaje del valor en aduana. Específico es una cantidad por unidad, por kilo o por litro. Compuesto combina ambos. Las medidas arancelarias adicionales que correspondan a su origen y clasificación se suman al tipo base en lugar de sustituirlo.

Paso 4: sumar las tasas federales

Dos tasas afectan a las entradas formales por vía marítima.

• Merchandise Processing Fee (MPF): 0,3464 por ciento del valor en aduana según 19 CFR 24.23, a cargo del importador registrado al presentar el resumen de entrada. La norma fija un mínimo de 25 dólares y un máximo de 485 dólares por entrada, y CBP ajusta ambos por inflación bajo 19 CFR 24.22(k). Confirme los topes vigentes antes de modelar un año de importaciones.
• Harbor Maintenance Fee (HMF): 0,125 por ciento del valor de la carga comercial cargada o descargada en un puerto cubierto, según 19 CFR 24.24. Se aplica a la carga que viaja en buque comercial y no a la aérea.

Cómo opera el tope de la Merchandise Processing Fee

La tasa es un porcentaje con un piso y un techo. Al 0,3464 por ciento, una entrada de 5.000 dólares produce 17,32 dólares, por debajo del mínimo de 25, así que la tasa es el mínimo. Una entrada de 200.000 dólares produce 692,80 dólares, por encima del máximo de 485, así que la tasa es el máximo. Ambas cifras son los importes base de la norma antes del ajuste anual. Entre 7.218 y 140.011 dólares de valor en aduana se aplica el porcentaje tal cual.

Un tipo específico y un tipo compuesto

Los tipos de estas ilustraciones son hipotéticos. Un tipo específico de 0,50 dólares por kilogramo sobre 8.000 kg son 4.000 dólares de arancel, sea cual sea el valor de la factura. Un tipo compuesto de 2 por ciento más 0,10 dólares por kilogramo sobre 8.000 kg con un valor de 20.000 dólares son 400 dólares más 800 dólares, es decir, 1.200 dólares. El arancel se calcula sobre la unidad de cantidad de la partida arancelaria y no sobre la unidad de la factura, por lo que la factura debe mostrar peso o cantidad en una unidad convertible a la del arancel.

Cuándo se paga el arancel

El importador puede presentar el resumen de entrada con los aranceles estimados en el momento de la entrada, y entonces la presentación sirve como entrada y resumen de entrada a la vez. En caso contrario, el resumen de entrada, con los aranceles estimados adjuntos, vence a los 10 días hábiles de la entrada (19 CFR 142.12). El importador registrado debe el arancel, y una fianza aduanera lo garantiza. Nuestra guía de fianzas aduaneras en Estados Unidos cubre ese lado, y el glosario explica la declaración de aduana.

Un ejemplo trabajado

Tome un envío de camisas de algodón de tejido plano vendidas en 40.000 dólares FOB, con 3.200 dólares de flete marítimo y 250 dólares de seguro marítimo mostrados por separado en la factura.

1. Valor en aduana: 40.000 dólares. Flete y seguro se identifican aparte y quedan fuera.
2. Arancel al tipo de la clasificación, supongamos 16,5 por ciento: 6.600 dólares.
3. MPF: 0,3464 por ciento de 40.000 dólares son 138,56 dólares, entre el mínimo de 25 y el máximo de 485 dólares antes del ajuste anual.
4. HMF al 0,125 por ciento de 40.000 dólares: 50 dólares.
5. El costo total en destino suma arancel y tasas a la mercancía, el flete, el seguro, los cargos de terminal y la entrega.

Si el flete y el seguro se hubieran agrupado en una cifra CIF de 43.450 dólares, la base arancelaria subiría 3.450 dólares y el arancel 569,25 dólares (16,5 por ciento), la Merchandise Processing Fee 11,95 dólares y la Harbor Maintenance Fee 4,31 dólares.

Si la clasificación cambia una sola partida, esos 6.600 dólares se mueven en miles. Por eso el esfuerzo va en la clasificación y no en la calculadora.

Lo que una calculadora no ve

Una calculadora no ve si aplica un acuerdo comercial: la preferencia exige cumplir reglas de origen que miran más allá del país de ensamblaje. No ve los derechos antidumping y compensatorios, que se fijan por producto y productor y pueden superar el valor de la mercancía. No ve cupos, licencias ni requisitos de otras agencias gubernamentales. Y no ve si su factura lleva aportaciones o regalías que pertenecen al valor.

Un agente de aduanas comprueba todo eso en la entrada. Obtener las mismas respuestas antes de comprometer una orden de compra sale más barato.

Dónde el flete toca al arancel

Los datos de mercancía de su entrada deben coincidir con los datos de manifiesto que presentó su transportista, o el contenedor espera. El vínculo pasa por la declaración AMS y por el ISF del propio importador. Mantenga las descripciones y las clasificaciones coherentes en los tres documentos y el despacho transcurre sin incidencias.

El Incoterm del contrato de compraventa fija qué costos están dentro del precio. Bajo FOB el precio de la factura excluye el flete internacional, y bajo CIF incluye flete y seguro, de modo que el término del contrato determina si la factura necesita una línea de flete desglosada. La guía de Incoterms para importar desde China repasa los términos.

Preguntas frecuentes

¿Cómo se calcula el arancel de aduanas en Estados Unidos?

Clasifique la mercancía en un número HTS de diez dígitos, establezca el valor en aduana sobre base FOB, aplique el tipo arancelario a ese valor y sume la Merchandise Processing Fee del 0,3464 por ciento y, en carga marítima, la Harbor Maintenance Fee del 0,125 por ciento.

¿Se paga arancel sobre los costos de envío?

No, cuando el flete internacional y el seguro figuran por separado en la factura comercial. Estados Unidos valora las importaciones sobre base FOB.

¿Qué es la Merchandise Processing Fee?

Una tasa de CBP del 0,3464 por ciento del valor en aduana en entradas formales, con un mínimo de 25 dólares y un máximo de 485 dólares por entrada antes del ajuste anual por inflación bajo 19 CFR 24.22(k).

¿Se paga arancel por las muestras?

Sí, salvo que una disposición arancelaria las exima. Declare un valor realista: marcar un envío como "sin valor comercial" no elimina la obligación, y las normas de factura de Estados Unidos exigen un valor para cada artículo aunque no haya compra.

¿Quién paga el arancel?

El importador registrado. El Incoterm acordado decide quién responde por contrato, pero CBP reclama el pago al importador registrado de la entrada.

¿Cuándo vence el arancel?

Con el resumen de entrada. Si el importador no lo presenta en el momento de la entrada, vence a los 10 días hábiles de la entrada, con los aranceles estimados adjuntos.

¿Quiere conocer el costo total en destino antes de comprar? Envíenos la factura y la ruta, y cotizaremos el flete y le señalaremos las cuestiones aduaneras.