Fianzas aduaneras en Estados Unidos: por operación o continua

Una fianza aduanera es una garantía financiera ante CBP de que se pagarán derechos, impuestos y tasas y de que el importador cumplirá la normativa. No es un seguro para el importador: si la afianzadora paga una reclamación, se la reclama a usted después. Como la mayoría de los términos de una declaración, está explicada en nuestro glosario de logística.

Cuándo se exige

Toda entrada formal de mercancía comercial en Estados Unidos necesita una. La entrada formal aplica por encima del límite de entrada informal de USD 2,500 fijado en 19 CFR 143.21, y algunas mercancías requieren entrada formal sea cual sea su valor. También se exige fianza para actividades concretas con independencia del valor, incluidas las mercancías sujetas a requisitos de otras agencias del gobierno, la importación temporal, las entradas a depósito y los movimientos en tránsito aduanero (in-bond).

Si importa comercialmente por vía marítima, necesita fianza.

Los dos tipos

Fianza por operación. Cubre una entrada. Se cotiza por embarque y su importe se basa en el valor de la mercancía más derechos, impuestos y tasas. Para mercancía sujeta a requisitos de otras agencias, el importe se fija en un múltiplo del valor.

Fianza continua. Cubre todas las entradas en todos los puertos durante un año. El importe mínimo estándar se calcula a partir de los derechos, impuestos y tasas pagados en los doce meses anteriores, y se renueva cada año.

El punto de equilibrio es bajo. En cuanto supera unas pocas entradas formales al año, la fianza continua cuesta menos en total y elimina una tarea por embarque.

Qué le obliga a hacer la fianza

Las condiciones de una fianza de importación y entrada están escritas en 19 CFR 113.62. El principal, que es usted, se compromete a:

• pagar los derechos, impuestos y cargos impuestos o estimados cuando la mercancía se libera al comercio, dentro del plazo que fija la ley;
• presentar o completar la entrada cuando la mercancía se libera antes de terminar la entrada;
• presentar los documentos y pruebas que CBP exija cuando la mercancía se liberó de forma condicionada;
• reentregar a CBP, cuando lo reclame, la mercancía liberada que no cumpla los requisitos de admisión, de modo que un contenedor despachado puede ser reclamado de vuelta;
• marcar, limpiar, fumigar o corregir de otro modo el incumplimiento de las condiciones de admisión;
• reembolsar a Estados Unidos y eximirlo de las pérdidas vinculadas a la operación;
• cumplir los requisitos del Importer Security Filing según 19 CFR parte 149.

Cuánto cuesta un incumplimiento

La consecuencia del incumplimiento son los daños liquidados, fijados en 113.62(n):

• El incumplimiento de una condición general que involucra mercancía cuesta el valor de la mercancía involucrada, o tres veces el valor si la mercancía está restringida o prohibida, o es una bebida alcohólica.
• Un incumplimiento que no involucra mercancía cuesta USD 1,000 por cada incumplimiento.
• No depositar los derechos estimados cuesta dos veces los derechos, impuestos y cargos impagados o USD 1,000, lo que sea mayor. CBP presume este incumplimiento cuando un instrumento de pago se devuelve sin pagar o un pago por Automated Clearinghouse no se transmite a tiempo.
• No cumplir los requisitos del Importer Security Filing cuesta USD 5,000 por cada infracción (113.62(j)).

El principal y la afianzadora responden solidariamente de los daños liquidados de la fianza, de modo que CBP puede cobrar a cualquiera de los dos. La afianzadora paga primero a CBP y después recupera el importe del importador.

La conexión con el ISF

El Importer Security Filing tiene su propio requisito de fianza, y los USD 5,000 por infracción figuran en las condiciones de la fianza descritas arriba. La fianza continua lo cubre. Con una fianza por operación se necesita además una fianza ISF, y hay embarques retenidos porque se gestionó la fianza de la entrada pero no la del ISF. La declaración vence 24 horas antes de que la carga se cargue en el puerto extranjero para la mayoría de sus datos (19 CFR 149.2), así que resuelva la fianza al reservar y no cuando se presenta la entrada. La declaración está explicada en requisitos del ISF, y el lado del transportista en la declaración AMS en transporte marítimo.

Cómo se fija el importe

En las fianzas continuas, la fórmula estándar usa el diez por ciento de los derechos, impuestos y tasas pagados el año anterior, con un mínimo. El reglamento fija un piso de USD 100 para cualquier fianza de CBP y otorga a CBP discrecionalidad por encima de él. Según 19 CFR 113.13, CBP considera:

• el historial del principal en el pago puntual de derechos, impuestos y cargos;
• su historial en el cumplimiento de las reclamaciones de reentrega y de la obligación de mantener intacta la mercancía no examinada;
• el valor y la naturaleza de la mercancía;
• el grado y el tipo de supervisión que CBP ejercerá sobre la operación;
• su historial en el cumplimiento de los compromisos de fianza, incluido el pago de daños liquidados;
• cualquier información adicional de la solicitud de fianza.

CBP revisa la suficiencia de cada fianza registrada. Cuando la encuentra inadecuada, notifica por escrito al principal y a la afianzadora, y el principal tiene 15 días desde la notificación para subsanar la deficiencia. Hasta que se subsane, CBP puede exigir un depósito en efectivo o una fianza por operación para todas las operaciones del principal. También puede exigir garantía adicional de inmediato cuando aceptar una operación bajo una fianza continua pondría en peligro la recaudación.

Los importadores cuya factura arancelaria sube con fuerza, por ejemplo por medidas arancelarias adicionales sobre su mercancía, ven su fianza quedar insuficiente, y CBP exige aumentarla. Modele la fianza junto al cálculo de aranceles de importación.

Detalles que deciden una reclamación

• Fecha de efectividad. Una fianza por operación es efectiva en la fecha de la operación identificada en el formulario CBP 301. Una fianza con fecha posterior a la operación no la garantiza.
• Documentos faltantes. Cuando una fianza continua garantiza la presentación de un documento faltante y el importador no lo presenta a tiempo, la reclamación equivale al importe de la fianza por operación que se habría tomado para esa operación.
• Situación de la afianzadora. Un director de puerto puede rechazar una fianza por operación de una afianzadora con morosidad significativa sin causa justificada, en el número o en el importe de sus facturas pendientes.
• Efectivo en lugar de afianzadora. CBP puede aceptar dinero de Estados Unidos, notas del Tesoro, letras del Tesoro y otros valores estadounidenses determinados en lugar de una afianzadora, y las fianzas por operación se aceptan a nivel del director de puerto.

Cómo obtenerla

Las emiten compañías afianzadoras a través de un agente de aduanas con licencia. La solicitud pide el número de importador de registro, los datos societarios y la actividad de importación prevista. Para una operación única, el director de puerto puede exigir una solicitud de fianza, que puede ser una carta o una solicitud escaneada enviada como archivo adjunto por correo electrónico o por fax. La afianzadora evalúa la solicitud contra los datos societarios, la actividad de importación y la exposición arancelaria del importador, de modo que un importador nuevo o con alta exposición arancelaria pasa por un análisis adicional antes de la aprobación.

Importadores no residentes

Una sociedad no residente, es decir, la que no está constituida en el territorio aduanero de Estados Unidos ni en las Islas Vírgenes de EE. UU., no puede declarar mercancía para consumo salvo que cumpla dos condiciones de 19 CFR 141.18. Debe tener un agente residente en el estado donde se ubica el puerto de entrada, autorizado para recibir notificaciones judiciales, y debe presentar una fianza en el formulario CBP 301 que contenga las condiciones de 113.62 con una afianzadora corporativa residente. Muchos proveedores que aceptan términos DDP lo descubren después de vender. Compruebe la posición de importador de registro antes de aceptar términos con entrega incluida, como se explica en flete marítimo puerta a puerta.

La fianza del transportista es otra fianza

Los transportistas y los NVOCC depositan una fianza de transportista internacional según 19 CFR 113.64, no una fianza de importador. Un NVOCC que presenta su propia declaración de carga por AMS necesita esa fianza más una licencia o registro de la Federal Maritime Commission, y una declaración tardía o falsa cuesta USD 5,000 por infracción según 19 CFR 4.7(e). La fianza de su agente de carga no sustituye a la suya.

Preguntas frecuentes

¿Cuándo se exige una fianza aduanera?

En entradas formales de mercancía comercial, en envíos sujetos a requisitos de determinadas agencias y en movimientos a depósito, importación temporal y tránsito aduanero (in-bond).

¿La fianza aduanera es un seguro para el importador?

No. Garantiza el pago a CBP. La afianzadora recupera del importador cualquier reclamación pagada.

¿Cuánto cuesta una fianza continua?

La prima se calcula sobre el importe afianzado, que se basa en los derechos, impuestos y tasas del año anterior. Los agentes la cotizan anualmente, y la cotización cambia cada vez que cambia el total de derechos del año anterior.

¿La fianza por operación cubre el ISF?

No. Con una fianza por operación se requiere una fianza ISF aparte, mientras que la continua cubre ambos.

¿Puede una empresa extranjera ser importador de registro?

Sí. Una sociedad no residente necesita un agente residente en el estado del puerto de entrada para recibir notificaciones judiciales y una fianza en el formulario CBP 301 con una afianzadora corporativa residente, según 19 CFR 141.18. Confirme ambos requisitos antes de aceptar términos DDP.

¿Cuánto cuesta incumplir la fianza?

La afianzadora paga a CBP los daños liquidados. Para un incumplimiento que involucra mercancía, equivalen al valor de la mercancía, y a USD 5,000 por cada infracción del Importer Security Filing. Después la afianzadora recupera el importe de usted.

¿Qué ocurre si CBP decide que mi fianza es insuficiente?

CBP le notifica por escrito a usted y a la afianzadora, y usted tiene 15 días para subsanar la deficiencia. Hasta entonces, CBP puede exigir un depósito en efectivo o fianzas por operación en sus entradas.

¿Puedo depositar efectivo en lugar de contratar una fianza con una afianzadora?

CBP acepta dinero de Estados Unidos, notas del Tesoro, letras del Tesoro y otros valores estadounidenses determinados en lugar de una afianzadora.

¿La fianza cubre el plazo de presentación del Importer Security Filing?

La obligación del ISF figura en las condiciones de la fianza, con USD 5,000 de daños liquidados por infracción. Sus datos vencen 24 horas antes de la carga en el puerto extranjero, así que gestione la fianza al reservar la carga.

¿Importa con regularidad a Estados Unidos? Pregúntenos cómo encajan la fianza, las declaraciones y el flete en su ruta.