En esta página11
Puerto Rico forma parte del territorio aduanero de Estados Unidos. La carga de origen extranjero se despacha con U.S. Customs and Border Protection (CBP) y paga arancel estadounidense según la partida HTS, mientras que el Departamento de Hacienda cobra los impuestos locales: arbitrios sobre artículos específicos e IVU sobre los bienes importados, todo declarado en el sistema SURI. La mercancía del continente no paga arancel, pero igualmente pasa por Hacienda.
Ahí es donde se equivoca el importador. Presupuesta flete y arancel de CBP, y después descubre una segunda capa de impuestos locales y una declaración que tiene que estar radicada en SURI antes del levante. Las rutas y los puertos están en la guía de envío de carga a Puerto Rico. Para carga FCL y consolidada, nuestro servicio de envío de contenedores a Puerto Rico cubre el tramo desde Miami.
Aduana e impuestos de Puerto Rico: datos clave
| Concepto | Detalle |
|---|---|
| Autoridad aduanera federal | U.S. Customs and Border Protection (CBP), para mercancía de origen extranjero |
| Autoridad tributaria local | Departamento de Hacienda, Negociado de Impuesto al Consumo |
| Sistema electrónico | SURI (Sistema Unificado de Rentas Internas) para declaraciones de importación, arbitrios e IVU; entradas de CBP por ACE |
| Marco arancelario | Arancel Armonizado de EE. UU. (HTS); Puerto Rico está dentro del territorio aduanero estadounidense |
| Mercancía del continente | No es importación aduanera; se declara igualmente a Hacienda al introducirse |
| Base de valoración | Valor en aduana de EE. UU. para el arancel de CBP; "precio contributivo de Puerto Rico" para los arbitrios porcentuales |
| Impuesto de ventas y uso | IVU: 10.5% en importaciones de partidas tributables (porción estatal); la porción municipal de 1% aplica a las ventas |
| Otros gravámenes | Arbitrios sobre cemento, azúcar, productos de plástico, cigarrillos, combustibles, petróleo, vehículos, embarcaciones y equipo pesado |
| Identificación del importador | Registro en Hacienda en SURI; importador de récord ante CBP en entradas de origen extranjero |
| Agente de aduanas | Las fuentes revisadas no lo fijan; la mayoría de los importadores usa un agente para las entradas de CBP |
| De minimis | No publicado para carga comercial; toda importación se declara, incluso si está exenta |
¿Cómo funciona el despacho de aduanas en Puerto Rico?
El despacho corre por dos vías a la vez. La federal cubre solo la mercancía que viene de fuera de Estados Unidos. La local cubre todo lo que entra a la isla, sea cual sea su origen.
- Clasifique la mercancía. La partida HTS fija el arancel de CBP y define si el artículo está en la lista de arbitrios de Hacienda.
- Presente la entrada ante CBP si la carga es de origen extranjero. CBP identifica ACE como su sistema de procesamiento de importaciones y espera que el importador de récord tenga la fianza correspondiente y pague por los medios electrónicos aprobados, según la guía básica de importación de CBP.
- Presente la declaración en SURI. Hacienda exige que toda persona que introduzca mercancía a Puerto Rico someta una declaración de importación (formulario SC 2970), incluidas las compras por correo, transportista aéreo y vía electrónica, aunque los bienes estén exentos. La página de Hacienda para importadores establece que la declaración solo puede presentarse por SURI.
- Pague el IVU y los arbitrios. El importador no afianzado paga el IVU al presentar la declaración. El sistema emite entonces la Autorización de Levante de Importación (SC 2015). Los arbitrios también se declaran en SURI, con la factura comercial y el conocimiento de embarque.
- Obtenga el levante. La carga sale del muelle cuando están los levantes de CBP y de Hacienda.
- Radique la planilla mensual si es afianzado. El importador afianzado difiere el IVU y lo liquida en la Planilla Mensual (SC 2915D), que vence en o antes del décimo día del mes.
La vía federal, incluida la definición del territorio aduanero que abarca a Puerto Rico, está detallada en la guía de CBP sobre importación básica.
Documentos para importar a Puerto Rico
- Factura comercial con valor, descripción e Incoterm
- Conocimiento de embarque o guía aérea
- Documentos de entrada de CBP para mercancía de origen extranjero, presentados en ACE por el importador de récord o su agente
- Declaración de Importaciones (SC 2970), presentada en SURI
- Declaración de Arbitrios, presentada en SURI para los artículos de la lista. Hacienda señala la factura comercial y el conocimiento de embarque como documentos de apoyo.
- Para vehículos de motor importados, el Documento de Inspección de Vehículos de Motor
- Certificado de reventa, si el importador compra para revender y quiere crédito del IVU
- Permisos de agencias federales para mercancía regulada
Arbitrios de Puerto Rico por tipo de producto
Hacienda define los arbitrios como una contribución sobre ciertos artículos al momento de su introducción a Puerto Rico, que se paga una sola vez. La agencia lista estas categorías: cemento, azúcar, productos de plástico, cigarrillos, combustibles y petróleo, vehículos, embarcaciones y equipo pesado, y tabaco sin humo (la página no publica una tasa para el tabaco sin humo). Las tasas siguientes provienen de la página de tipos de arbitrio de Hacienda. Confirme las exenciones y la tasa vigente con el Negociado de Impuesto al Consumo antes de comprar.
| Categoría | Arbitrio |
|---|---|
| Automóviles | Mínimo de USD 750 |
| Camiones, pickups, remolques de carga | 10% del precio contributivo de Puerto Rico |
| Ómnibus (15 o más pasajeros) | 20% |
| Propulsores (vehículos diseñados para arrastrar remolque) | 17% |
| Motocicletas | 8% |
| Vehículos todoterreno (ATV) | 11.5% |
| Embarcaciones y equipo pesado | 7% (embarcaciones con tope de USD 10,000 por nave; equipo pesado con tope de USD 25,000 por unidad) |
| Productos de plástico de fuera de Puerto Rico que no cumplen las normas listadas | 6.6% |
| Cigarrillos | USD 16.15 por cada 100 cigarrillos o fracción |
| Azúcar y sustitutos | USD 0.14 por libra o fracción |
| Cemento | USD 0.06 por quintal o fracción |
| Gasolina / combustible de aviación / diésel / otro combustible | USD 0.16 / 0.03 / 0.04 / 0.08 por galón |
| Petróleo crudo y derivados (excepto gas natural) | USD 9.25 por barril o fracción |
La mercancía ordinaria, como ropa, electrodomésticos, muebles o electrónica, no aparece en la lista de arbitrios de Hacienda. Esos bienes pagan el IVU y, si vienen del exterior, el arancel de CBP.
Cómo calcular arbitrios e IVU en importaciones a Puerto Rico
El IVU tiene dos componentes: un impuesto de ventas y un impuesto de uso. El impuesto de uso aplica a los artículos traídos a Puerto Rico para uso o consumo. Hacienda indicó en su comunicado sobre la Ley 72 de 2015 que la porción estatal es 10.5%, la municipal es 1% y que en las importaciones de partidas tributables la tasa total es 10.5%. La planilla mensual SC 2915 vigente de Hacienda (revisión de marzo de 2025) sigue aplicando 10.5% a las importaciones para uso y para reventa.
En un embarque de origen extranjero, la cascada va en este orden:
- Valor en aduana y arancel de CBP: tasa HTS sobre el valor en aduana, pagada a CBP.
- Arbitrio: si el artículo está en la lista de Hacienda, el porcentaje o monto por unidad de la tabla anterior.
- IVU: 10.5% en importaciones tributables, pagado en el levante por el importador no afianzado o en la planilla mensual por el afianzado.
Ejemplo ilustrativo, dos importaciones separadas. Una pickup con precio contributivo de Puerto Rico de USD 40,000 (supuesto) paga un arbitrio de 10%, es decir USD 4,000. Un palé de losas comprado para reventa con valor tributable de USD 20,000 (supuesto) lleva IVU de 10.5%, es decir USD 2,100, que el importador no afianzado paga en el levante. El revendedor certificado puede reclamar crédito por el IVU pagado en bienes para reventa mediante la planilla mensual del IVU (SC 2915A). Confirme en SURI la base exacta del IVU antes de cotizar el costo puesto en destino.
Para mercancía del continente, elimine el paso 1: no hay arancel de CBP ni entrada aduanera. El arbitrio y el IVU siguen aplicando, y la declaración sigue siendo obligatoria.
Registro de importador, fianzas y agentes de aduanas en Puerto Rico
Todo importador, residente o no, radica por SURI, así que la primera tarea es abrir la cuenta en Hacienda. Hacienda divide a los importadores en dos grupos, y la elección cambia el flujo de caja:
- Importador no afianzado. Paga el IVU por vía electrónica al presentar la declaración, recibe la autorización de levante al instante tras el pago y radica igualmente la planilla mensual SC 2915D.
- Importador afianzado. Presta una fianza autorizada por el Director del Negociado de Impuesto al Consumo y difiere el IVU hasta la planilla mensual. Pagado el IVU mensual, se libera la fianza para el levante automático en importaciones futuras. La página de Hacienda no indica el monto de la fianza; su referencia para solicitar la fianza es la Carta Circular CC RI 16-15.
Del lado federal, el importador de récord necesita una fianza aduanera de CBP para las entradas de origen extranjero. Nuestra entrada del glosario sobre el agente de aduanas explica quién tramita la entrada. El agente maneja la entrada en ACE; la declaración de SURI la presenta el importador, o un representante con acceso a su cuenta.
Exenciones, zonas francas y regímenes especiales en Puerto Rico
Hacienda reconoce bienes exentos del IVU, pero los bienes exentos igualmente requieren declaración. La página para importadores no enumera las exenciones, así que solicite la lista de su producto al Negociado de Impuesto al Consumo antes de apoyarse en una.
La reventa es el alivio principal. El revendedor certificado que compra para revender reclama como crédito el IVU pagado en la planilla mensual, así que el IVU sobre el inventario cuesta en plazo, no en margen.
Como Puerto Rico está dentro del territorio aduanero de EE. UU., los regímenes aduaneros y programas de arancel que administra CBP aplican a las entradas de origen extranjero bajo el HTS. Verifique con un agente el régimen que corresponde a su carga (importación temporal, almacén de depósito, zona de comercio exterior) antes de embarcar: el régimen decide cuándo vence el arancel de CBP, pero no reemplaza la declaración de Hacienda.
Permisos de importación y entidades que los emiten en Puerto Rico
Las páginas de Hacienda revisadas cubren el cobro de arbitrios e IVU, y ningún permiso de producto. La mercancía regulada sigue a las agencias federales que la regulan en todo el territorio aduanero de EE. UU. Confirme los requisitos con un agente, que los gestiona en la entrada de CBP.
Lo local es cuestión de papeles. Para vehículos, Hacienda exige el documento de inspección de vehículos de motor junto con la declaración de arbitrios. En cualquier otra importación, la factura y el conocimiento de embarque respaldan la declaración.
Retrasos frecuentes en la aduana de Puerto Rico y cómo evitarlos
- Sin declaración en SURI. El levante depende de la declaración. Preséntela en cuanto los documentos estén finales.
- Tratar la carga del continente como exenta. Que no haya entrada aduanera no significa que no haya declaración a Hacienda. El IVU y los arbitrios aplican.
- Leer mal la lista de arbitrios. El cemento, los plásticos, los vehículos y el equipo pesado toman desprevenido al importador. Compare la partida HTS con la lista antes de comprar.
- Falta del documento de inspección del vehículo. Una declaración de vehículo sin él se detiene.
- Categoría de importador equivocada. El no afianzado paga en el levante; quien no tiene fianza autorizada no puede diferir. Decídalo antes del primer embarque.
- Planilla mensual tardía. La SC 2915D vence en o antes del décimo día del mes.
- Falta de fianza o entrada de CBP. Hacienda por sí sola no libera carga de origen extranjero.
Despacho de carga a Puerto Rico con Interworld Freight
Interworld Freight se fundó en Miami en 1992 y opera carga marítima FCL y LCL, carga aérea y coordinación aduanera desde su centro de Miami, con almacén en Miami para consolidar antes del zarpe. Para Puerto Rico coordinamos la entrada de CBP con agentes de aduanas con licencia y preparamos los datos de factura comercial y conocimiento de embarque que exige la declaración de SURI. Quien compra en Asia encontrará el detalle de pedidos en envío de carga desde China a Puerto Rico. Para comparar con otras islas, vea aranceles e impuestos de importación en el Caribe. Las cotizaciones llegan en un día hábil.
Preguntas frecuentes
¿Se paga arancel por mercancía enviada del continente a Puerto Rico?
No. Puerto Rico está dentro del territorio aduanero de EE. UU., por lo que la mercancía del continente no es una importación aduanera. Hacienda igualmente exige una declaración de importación en SURI, y aplican el IVU y los arbitrios que correspondan.
¿Qué es un arbitrio en Puerto Rico?
Un arbitrio es una contribución sobre ciertos artículos al introducirse a Puerto Rico, que se paga una sola vez. La lista incluye cemento, azúcar, productos de plástico, cigarrillos, combustibles, petróleo, vehículos, embarcaciones y equipo pesado.
¿Qué es el IVU en las importaciones?
El IVU es el impuesto sobre ventas y uso de Puerto Rico. Hacienda indicó que en las importaciones de partidas tributables la tasa total es 10.5%, la porción estatal, y que el 1% municipal aplica a las ventas. El importador no afianzado lo paga al presentar la declaración.
¿Dónde se declaran las importaciones en Puerto Rico?
En SURI, el Sistema Unificado de Rentas Internas. Las declaraciones de importación (SC 2970), los arbitrios y las planillas mensuales solo se presentan allí, y la declaración es obligatoria incluso para bienes exentos.
¿Qué es un importador afianzado?
Es el importador que presta una fianza autorizada por el Director del Negociado de Impuesto al Consumo y difiere el IVU hasta la planilla mensual SC 2915D. El no afianzado paga en el levante.
¿Puede un revendedor recuperar el IVU pagado en importaciones?
El revendedor certificado puede reclamar crédito por el IVU pagado en bienes comprados para reventa en la planilla mensual del IVU (SC 2915A). El importador debe contar con el certificado de reventa.
¿Qué arbitrio se paga por un camión o un automóvil?
Los camiones, pickups y remolques de carga pagan 10% del precio contributivo de Puerto Rico. Los automóviles pagan un mínimo de USD 750, y el documento de inspección del vehículo acompaña la declaración.
¿Necesito un agente de aduanas para Puerto Rico?
La carga de origen extranjero requiere una entrada de CBP en ACE, y la mayoría de los importadores usa un agente de aduanas con licencia para tramitarla. La declaración de SURI la presenta el importador o su representante mediante una cuenta de Hacienda.
¿Listo para enviar su carga?
