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Los seis regímenes
| Régimen | Territorios | Qué determina el costo puesto en destino |
|---|---|---|
| Arancel Externo Común de la CARICOM | Jamaica, Trinidad y Tobago, Barbados, Haití, Antigua y Barbuda, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía, San Vicente y las Granadinas, Granada, Dominica | Tramos del AEC del 0-20% según el código HS, más el IVA nacional, más un Cargo por Servicio Aduanero (Customs Service Charge) del 3-6% en los estados de la OECO |
| Miembro de la CARICOM fuera del AEC | Bahamas | Arancel propio, IVA del 10%, tasa de tramitación del 1% con tope de USD 750 |
| La Española / zona DR-CAFTA | República Dominicana | Arancel NMF según el código HS, ITBIS del 18%. El beneficio CAFTA es solo para origen estadounidense |
| Caribe neerlandés | Aruba, Curazao, Sint Maarten | Aranceles propios; BBO del 7% en frontera en Aruba, OB del 6-9% en Curazao, régimen de puerto libre en Sint Maarten |
| Territorios británicos de ultramar | Islas Caimán, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas | Arancel de importación alto, sin ningún impuesto al consumo |
| Territorios de Estados Unidos | Puerto Rico, Islas Vírgenes de EE. UU. | Puerto Rico está dentro del territorio aduanero de Estados Unidos; las Islas Vírgenes de EE. UU., fuera |
La regla que más dinero les cuesta a los importadores
Un tratado comercial de su país de destino no beneficia a la mercancía fabricada en China.
El beneficio del DR-CAFTA en República Dominicana se aplica a la mercancía de origen estadounidense. El trato libre de aranceles de la CARICOM se aplica a la mercancía de origen CARICOM certificada como tal. Ninguno de los dos sirve para un contenedor que sale de Shenzhen: ese contenedor paga el tipo NMF estándar o el del Arancel Externo Común según su código HS.
Presupuestar un tipo preferencial al que no se tiene derecho es el error más frecuente en esta ruta, y el importador lo descubre cuando la mercancía ya llegó y ya no tiene margen para negociar.
Estados que aplican el Arancel Externo Común de la CARICOM
El AEC tiene cuatro grandes tramos: materias primas al 0-5%, bienes de capital al 5%, bienes intermedios al 10-15% y bienes de consumo terminados al 15-20%. El tipo exacto depende del código HS. La mercancía certificada como de origen CARICOM circula sin aranceles entre los estados miembros, pero sigue pagando los impuestos nacionales al consumo.
| Territorio | Impuesto al consumo | Cargos adicionales relevantes |
|---|---|---|
| Jamaica | GCT del 15% | Impuesto Especial al Consumo (Special Consumption Tax) sobre categorías concretas |
| Trinidad y Tobago | IVA del 12.5% | Ninguno |
| Barbados | IVA del 17.5% | Excepciones al AEC en partidas concretas, como las bebidas espirituosas |
| Haití | TCA del 10% | Tasa de verificación del 5% del CIF, Derecho Especial del 1% del CIF, contribución a las Colectividades Territoriales del 2% del CIF en algunos productos alimentarios |
| Antigua y Barbuda | ABST del 15% | Según un examen de política comercial de la OMC, Antigua y Barbuda cobra un Revenue Recovery Charge del 10% sobre todas las importaciones en lugar de un IVA. Confirme cuál corresponde a su mercancía |
| San Cristóbal y Nieves | IVA del 17% | Cargo por Servicio Aduanero del 3-6% |
| Santa Lucía | IVA del 12.5% | Cargo por Servicio Aduanero del 3-6% |
| San Vicente y las Granadinas | IVA del 16% | Cargo por Servicio Aduanero del 3-6% |
| Granada | IVA del 15%, exigible al mismo tiempo que el arancel | Los aranceles van del 0 al 45%, un rango más amplio que el del AEC. Cargo por Servicio Aduanero del 3-6% |
| Dominica | IVA del 15% | Cargo por Servicio Aduanero del 3-6% |
El Cargo por Servicio Aduanero de los estados de la OECO (Organización de Estados del Caribe Oriental) merece especial atención. Se cobra sobre todas las importaciones, no es un arancel y no figura en la mayoría de las comparativas arancelarias publicadas. Con un 3-6%, pesa tanto como el arancel en muchas partidas de materias primas y bienes de capital.
La suma de cargos de Haití es la menos documentada de la región: arancel, más TCA del 10%, más una tasa de verificación del 5% sobre el CIF, más un Derecho Especial del 1% sobre el CIF, más una contribución territorial del 2% en algunos productos alimentarios. Cualquier guía que cite solo el "TCA del 10%" como costo fiscal de importar en Haití se queda muy corta.
Bahamas: miembro de la CARICOM con arancel propio
Bahamas es miembro de la CARICOM, pero no participa en el régimen del Arancel Externo Común. Aplica su propio arancel, que es su principal fuente de ingresos fiscales y no un simple complemento.
- IVA del 10%
- Tasa de tramitación aduanera del 1%, con un mínimo de USD 10 y un máximo de USD 750
- Gravámenes ambientales sobre categorías concretas
- Declaración presentada como C13 Home Consumption Entry en el sistema Click2Clear/ECAS
El tope de la tasa de tramitación influye en la elección entre FCL y LCL: deja de crecer a partir de USD 75,000 de valor, así que, en proporción, castiga mucho más a los embarques pequeños que a los grandes. Interworld Freight mantiene referencias específicas para Bahamas sobre las tasas de aranceles aduaneros de Bahamas y el despacho de aduanas en Bahamas, y para la carga asiática opera el envío LCL de China a Bahamas.
República Dominicana
- Arancel: NMF según el código HS. El DR-CAFTA no se aplica a la mercancía de origen chino
- ITBIS del 18%, sobre el valor en aduana más el arancel
- Declaración presentada como DUA en el sistema SIGA de la DGA por un agente de aduanas dominicano con licencia
- El consignatario debe tener un RNC antes de que llegue la carga
Los regímenes de zona franca y de depósito fiscal difieren el arancel y el ITBIS de la mercancía que se almacena sin nacionalizar, y son la estructura habitual de los importadores que crean inventario regional. Consulte el almacenamiento en zona franca en República Dominicana.
Panamá
- Arancel: NMF según el código HS
- ITBMS del 7% sobre el valor CIF. Los fármacos, los alimentos y los útiles escolares están exentos
- Declaración presentada como Declaración de Mercancía por un agente de aduanas panameño registrado, obligatorio en los envíos comerciales
- El importador necesita un RUC
El tipo general de Panamá es el más bajo entre los destinos relevantes de la región, y la Zona Libre de Colón lo elimina por completo para la mercancía que nunca entra en el comercio panameño. Los detalles están en reexportación desde la Zona Libre de Colón. Para la carga en contenedor hacia el istmo, consulte el envío de contenedores a Panamá.
Caribe neerlandés
| Territorio | Impuesto al consumo en la importación | Notas |
|---|---|---|
| Aruba | BBO en frontera del 7% | Vigente desde el 1 de agosto de 2023: 2.5% de BBO, 1.5% de BAVP y 3% de BAZV. Antes de esa fecha el impuesto sobre el volumen de negocios no se cobraba en la importación, y la mayoría de las guías publicadas todavía lo presentan así |
| Curazao | OB del 6% general, del 9% en ciertas categorías | Se cobra sobre el valor CIF, así que el flete y el seguro forman parte de la base. Hay una revisión en estudio desde 2023 |
| Sint Maarten | Ninguno en el sentido convencional | Régimen comercial de puerto libre; la Aduana de Sint Maarten actúa sobre todo como órgano de control, no como recaudadora de aranceles. El impuesto sobre el volumen de negocios grava las ventas internas |
El cambio de Aruba es el dato erróneo más repetido en las guías de envío al Caribe. Todo lo publicado antes de mediados de 2023 y no actualizado afirma que Aruba no grava las importaciones. Sí las grava, con un 7%, desde agosto de 2023. Para la carga asiática con destino a estas islas operamos el envío LCL de China a Aruba y el envío LCL de China a Curazao.
Territorios británicos de ultramar
Estos tres territorios no tienen IVA, ni impuesto al consumo, ni impuesto sobre la renta. El arancel de importación es su fuente de ingresos, y los tipos están a la altura.
| Territorio | Arancel de importación | Impuesto al consumo |
|---|---|---|
| Islas Caimán | En general, 22-27% en la mayoría de la mercancía | Ninguno |
| Islas Turcas y Caicos | ~30% en la mayoría de los artículos; la mayor parte de los alimentos, 10-15%; algunas categorías especiales, ~40% | Ninguno |
| Islas Vírgenes Británicas | Variable según la mercancía; confirme con un agente de aduanas el tramo de su código HS antes de fijar precios | Ninguno |
IVA cero no significa barato. Un embarque que llega a George Town con un 22% de arancel y sin impuestos suele costar más que el mismo embarque en una isla de la CARICOM con un 5% de arancel y un 15% de IVA. Compare la suma de arancel e impuesto al consumo sobre el valor CIF de su código HS concreto, no los tipos generales.
Territorios de Estados Unidos
Los dos territorios estadounidenses de la región quedan a lados opuestos de la frontera aduanera de Estados Unidos, y eso lo cambia todo.
Puerto Rico está dentro del territorio aduanero de Estados Unidos. Un contenedor de origen chino que llega a San Juan es, a todos los efectos, una importación estadounidense:
- Lo despacha la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos (CBP) con un resumen de entrada de la CBP (formulario 7501)
- Tipos del HTS de Estados Unidos, incluidas las medidas arancelarias específicas para China que estén vigentes
- El importador registrado necesita un EIN estadounidense
- IVU del 11.5% (10.5% estatal más 1% municipal), administrado por el Departamento de Hacienda y no recaudado por la CBP. Los importadores afianzados siguen un procedimiento de IVU distinto
Las Islas Vírgenes de EE. UU. están fuera. Aplican un arancel propio: un impuesto especial del 4% sobre la mayoría de la mercancía, más alto en productos concretos como los cigarrillos, y muchas categorías turísticas (joyería, relojes, cristalería, arte, electrónica y artículos de cuero) totalmente exentas.
Cotizar Puerto Rico como una ruta insular, o las Islas Vírgenes de EE. UU. como una estadounidense, es un error de base que lleva a un costo puesto en destino muy alejado de la realidad. Para la carga asiática hacia San Juan, el envío LCL de China a Puerto Rico se cotiza ya con el tratamiento aduanero estadounidense.
Cómo usar esta tabla
Tres pasos, en este orden:
- Antes que nada, clasifique bien el código HS. Todo lo demás depende de él, y una clasificación errónea cambia el tipo arancelario y, en varios territorios, la posibilidad misma de una exención del impuesto al consumo.
- Calcule sobre el CIF, no sobre el valor de la factura. La mayor parte de la región grava el valor CIF, así que el flete y el seguro forman parte de la base. Un flete más barato también reduce los impuestos.
- Sume los gravámenes secundarios. El Cargo por Servicio Aduanero en la OECO, la tasa de tramitación en Bahamas, la tasa de verificación y el Derecho Especial en Haití, y los gravámenes ambientales donde existan. Son la diferencia entre una estimación y una cifra sobre la que se puede negociar.
El desglose completo de costos está en costo de envío desde China al Caribe; la estructura de rutas que determina su componente de flete, en puertos de transbordo del Caribe; y la ruta completa, en envío de carga desde China al Caribe. El procedimiento de despacho, el registro del importador y los documentos de entrada de cada destino están en las guías individuales, entre ellas las de República Dominicana, Jamaica, Trinidad y Tobago y Bahamas.
Preguntas frecuentes
¿Cuáles son los aranceles de importación en el Caribe?
Van del 0% a cerca del 45% según el territorio y el código HS. Los estados de la CARICOM aplican el Arancel Externo Común en cuatro tramos: materias primas 0-5%, bienes de capital 5%, bienes intermedios 10-15% y bienes de consumo terminados 15-20%. Los territorios británicos de ultramar tienen tipos generales mucho más altos, alrededor del 22-27% en las Islas Caimán y cerca del 30% en las Islas Turcas y Caicos, porque no tienen impuesto al consumo y el arancel es su fuente de ingresos.
¿La mercancía china entra libre de aranceles en algún lugar del Caribe?
No. El beneficio del DR-CAFTA en República Dominicana cubre la mercancía de origen estadounidense, y el trato libre de aranceles de la CARICOM cubre la mercancía certificada como de origen CARICOM. Ninguno se aplica a la carga de origen chino, que paga el tipo NMF estándar o el del Arancel Externo Común. La única forma de diferir el arancel de la mercancía china en la región es almacenarla en zona franca o en depósito fiscal, lo que aplaza el pago, pero no lo elimina.
¿Qué país del Caribe tiene los impuestos de importación más bajos?
Panamá tiene el impuesto al consumo general más bajo, con un 7% de ITBMS, y la mercancía almacenada en la Zona Libre de Colón no paga ni arancel ni ITBMS mientras permanece allí. Entre las islas no hay una respuesta única, porque los territorios sin IVA compensan con aranceles altos. Compare la suma de arancel e impuesto al consumo sobre el valor CIF de su código HS concreto.
¿Se cobra IVA sobre las importaciones en el Caribe?
En la mayoría de los territorios, sí, y se calcula sobre el valor CIF más el arancel, no solo sobre el valor de la factura. Los tipos vigentes incluyen el 18% en República Dominicana, el 17.5% en Barbados, el 17% en San Cristóbal y Nieves, el 16% en San Vicente y las Granadinas, el 15% en Jamaica, Granada y Dominica, el 12.5% en Trinidad y Tobago y Santa Lucía, y el 10% en Bahamas. Las Islas Caimán, las Islas Turcas y Caicos y las Islas Vírgenes Británicas no cobran ninguno.
¿Aruba cobra impuestos sobre las importaciones?
Sí. Aruba introdujo el BBO en frontera el 1 de agosto de 2023 con un tipo combinado del 7%, compuesto por un 2.5% de BBO, un 1.5% de BAVP y un 3% de BAZV. Antes de esa fecha el impuesto sobre el volumen de negocios no se cobraba en la importación, y por eso muchas guías de envío publicadas todavía afirman, de forma incorrecta, que Aruba no grava las importaciones.
¿Qué es el Cargo por Servicio Aduanero del Caribe Oriental?
Un cargo del 3% al 6% sobre todas las importaciones en Dominica, Granada, San Cristóbal y Nieves, Santa Lucía y San Vicente y las Granadinas. Es independiente del arancel y del IVA, y la mayoría de las comparativas arancelarias publicadas lo omiten, aunque en muchas partidas pesa tanto como el propio arancel.
¿Un envío a Puerto Rico se trata como una importación caribeña?
No. Puerto Rico está dentro del territorio aduanero de Estados Unidos, así que un embarque de origen chino que llega a San Juan se despacha ante la Oficina de Aduanas y Protección Fronteriza de Estados Unidos con los tipos arancelarios estadounidenses, incluidas las medidas específicas para China, y requiere un importador registrado en Estados Unidos. El IVU local del 11.5% lo administra por separado el Departamento de Hacienda de Puerto Rico. Las Islas Vírgenes de EE. UU., en cambio, están fuera del territorio aduanero estadounidense y aplican su propio arancel con un impuesto especial del 4%.
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